Rok za prijavu BOI ističe 1. januara – izbegnite kazne do $500 dnevno!
Da li ste jedan od miliona vlasnika kompanije na koju utiče Zakon o korporativnoj transparentnosti (CTA)? Ako jeste, možda ćete morati da prijavite informacije o stvarnom vlasništvu (BOI) Finansijskoj mreži za borbu protiv kriminala pri Ministarstvu finansija (FinCEN). FinCEN je pokrenuo nacionalnu kampanju javnih usluga kako bi informisao potencijalno pogođene vlasnike preduzeća. Neophodno je da budete upoznati sa zahtevima za izveštavanje FinCEN-a i znate gde da pronađete dodatne informacije. Nepodnošenje prijave (pravovremeno ili uopšte) može dovesti do visokih kazni.
Šta je Zakon o korporativnoj transparentnosti?
CTA je usvojen 2021. godine. Njegov cilj je da obezbedi transparentnost vlasništva nad kompanijama identifikovanjem pojedinaca koji imaju direktno ili indirektno vlasništvo („stvarno vlasništvo“) u kompaniji. Konačan cilj je smanjenje prevara i nezakonitih aktivnosti. FinCEN je počeo da prima BOI izveštaje putem svog sajta u januaru 2024.
CTA zahteva da većina postojećih američkih kompanija, kao i stranih kompanija registrovanih za poslovanje u SAD, prijavi potrebne informacije o stvarnom vlasništvu.
Kompanija osnovana ili registrovana za poslovanje pre 1. januara 2024. ima rok do 1. januara 2025. da podnese svoj početni izveštaj o stvarnom vlasništvu.
Za novije kompanije rok je kraći. Kompanije osnovane ili registrovane tokom 2024. imaju rok od 90 dana za podnošenje ove prijave, dok kompanije osnovane ili registrovane nakon 1. januara 2025. imaju samo 30 dana.
Ko je stvarni vlasnik?
Stvarni vlasnik je svako ko direktno ili indirektno ima značajnu kontrolu nad kompanijom ili poseduje najmanje 25% vlasničkog udela u preduzeću.
Pojedinac ima značajnu kontrolu nad kompanijom ako spada u neku od sledećih kategorija:
- Viši je službenik kompanije;
- Ima ovlašćenje da postavlja ili razrešava određene službenike ili većinu direktora;
- Donosi ključne odluke; ili
- Ima bilo koji drugi oblik značajne kontrole.
FinCEN pruža dodatne detalje o svakoj od ovih kategorija.
Koje kompanije moraju da podnesu izveštaj prema CTA?
Kompanija može biti u obavezi da prijavi informacije o svojim stvarnim vlasnicima ako je:
- Korporacija, društvo sa ograničenom odgovornošću ili je osnovana u SAD podnošenjem dokumenta sekretaru države ili sličnoj kancelariji prema zakonima države ili plemenske jurisdikcije; ili
- Strana kompanija registrovana za poslovanje u bilo kojoj američkoj državi ili plemenskoj jurisdikciji putem takvog podnošenja.
Ko je izuzet od prijave BOI?
Postoji 23 kategorije izuzetih entiteta. Ove entitete već regulišu strogi savezni i/ili državni propisi za prijavu stvarnog vlasništva. Izuzeti entiteti uključuju, ali nisu ograničeni na:
- Računovodstvene firme
- Banke
- Brokere / dilere hartija od vrednosti
- Kreditne unije
- Vladine institucije
- Osiguravajuće kompanije
- Investicione kompanije / savetnike
- Javna komunalna preduzeća
- Poreski oslobođene entitete
- Savetnike za fondove rizičnog kapitala
FinCEN-ov vodič za usklađivanje za male entitete sadrži listu izuzetaka za kompanije i kontrolne liste koje pomažu kompanijama da utvrde da li su izuzete.
Koje informacije su potrebne?
Kompanije koje prijavljuju moraju da dostave osnovne informacije o sebi i svojim stvarnim vlasnicima.
Za kompaniju, potrebne informacije uključuju:
- Pravno ime
- Trgovačka imena
- Adresu
- Jurisdikciju registracije
- Identifikacioni broj poreskog obveznika
Za stvarne vlasnike, potrebne informacije uključuju:
- Ime i prezime
- Datum rođenja
- Adresu stanovanja
- Identifikacioni broj sa dokumenta poput pasoša ili vozačke dozvole
Kako se pripremiti i podneti BOI?
FinCEN je kreirao sistem za elektronsko podnošenje izveštaja o stvarnom vlasništvu (BOI E-Filing system).
Šta se dešava ako ne podnesem prijavu na vreme?
Nepodnošenje prijave može biti izuzetno skupo, sa građanskim kaznama od 500 dolara po danu i krivičnim kaznama do 10.000 dolara i/ili dve godine zatvora.